2全年跑狗图019年注册管帐师考核《管帐》考前演

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  (4)3月5日,甲公司呈现2009年度漏记某项临盆修立折旧用度200万元,金额较大。(3)2010年12月31日,C公司对甲公司专利本领侵权提告状讼,甲公司揣摸败诉的大概性为60%,如败诉,补偿金额揣摸为100万元,甲公司实质确认估计欠债100万元。【谜底解析】:因为企业经开业绩不佳而对修立的折旧年限作出调节,属于滥用管帐揣摸改造,宗旨是驾御企业利润,该当行动当期巨大管帐舛误措置。2010年12月31日D公司过期无力归还借债,被乙银行告状,甲公司成为第二被告,乙银行恳求甲公司与被担保单元协同归还贷款本息1 050万元,并支出罚息10万元。2011年资产欠债表腊尾数的调节:“其他应付款”项目调节加多400 000元,“估计欠债”项目调节削减200 000元,“应交税费”项目调减100000元,“递延所得税资产”项目调节削减50 000元,“盈利公积”项目调节削减22 500元,“未分拨利润”项目调节削减127 500元;A.20×7年4月29日,法院占定保障公司对20×6年12月3日爆发的火警补偿150 000元B.资产欠债表日后爆发的调节事项如涉及现金进出项宗旨,均能够调节告诉年度资产欠债表的钱币资金项目,但不调节告诉年度现金流量表各项目数字E.资产欠债表日后光阴董事会提出法定盈利公积提取计划,该当做为日后调节事项举办措置,调节告诉年度资产欠债表中盈利公积项宗旨期末数【谜底解析】:选项E属于资产欠债表日后呈现的财政报表作弊,应行动资产欠债表日后调节事项措置。假定计提的坏账打算税务陷阱均差异意税前扣除,除应收B企业账款应计提的坏账打算表,无其他征税调节事项。货款尚未收付。至2010年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。A公司正在编造2009年度资产欠债表时,将该应收账款 2 340万元(网罗向采办方收取的增值税额)列示于资产欠债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款腊尾余额的5%计提坏账打算。甲公司2009年度财政告诉于2010年3月31日经董事会核准对表报出。2010年2月,两边竣工共鸣:将债务的50%转换为甲企业必然数目的一般股,消浸残存债务的利率。4、上市公司正在其年度资产欠债表日后至财政告诉核准报出日前爆发的下列事项中, 不属于非调节事项的是()。③一切者权柄转变表项目“今年金额”:调减“净利润”项目“未分拨利润”212.25万元;调减“提取盈利公积”项目“盈利公积”21.225万元(212.25 ×10%),调增“未分拨利润”21.225万元!2全年跑狗图019年注册

  该项股权收购达成后,甲公司将具有丁上市公司有表决权股份的10%。(细心:该分录不须要调节告诉年度报表,第二笔与第三笔分录不行归并写,由于第二笔分录是调节分录,而第三笔分录是当期的平常分录。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。经核实A公司已愿意退货,所退商品已入库。2、A公司2009年11月出售给B企业一批产物,管帐师考核《管帐》考前演习出售价值2 000万元(不含应向采办方收取的增值税额),出售本钱1 600万元。甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日达成,正在此之前爆发的2009年度征税调节事项,均可举办征税调节。E.冲减资产欠债表日至财政告诉核准报出日之间爆发的退回以前年度出售产物的出售收入1、A股份有限公司2011年的财政告诉于2012年4月10日对表通告。1、甲公司所得税采用资产欠债表债务法核算,所得税税率25%,盈利公积的提取比例为15%。甲公司财政告诉核准报出日为4月30日,2012年2月15日达成了2011年所得税汇算清缴。2012年2月10日,A公司2011年9月10日出售给B公司的一批商品因质料题目而退货。D.资产欠债表日至财政管帐告诉核准报出日之间,由董事会订定的财政管帐告诉所属光阴利润分拨计划中的现金股利,应行动调节事项措置(1)指出甲公司爆发的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)、(6)事项哪些属于调节事项。该批商品的出售价值(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,出售本钱为185万元。2010年12月31日该诉讼仍正在审理中。甲公司正在2011年12月31日仍旧揣摸到很大概败诉,并估计须要补偿100 000至300 000元(各金额大概性相当)。A公司按净利润的10%提取法定盈利公积。C.20×7年2月20日,公司董事会订定并核准了20×6年度现金股利分拨计划(5)3月15日,甲公司决意以2 400万元收购丁上市公司股权。(2)2月25日,甲公司办公楼因电线短途激励火警,酿成办公楼首要损坏,直接经济失掉230万元。3、甲公司系上市公司,属于增值税寻常征税人,实用的增值税税率为17%,实用的所得税税率为25%,所得税采用资产欠债表债务法核算?

  【谜底解析】:非调节事项的特色是:(1)资产欠债表日并未爆发或存正在,统统是期后新爆发的事项;(2)对懂得和理解财政报表爆发巨大影响的事项。(3)填列甲公司2009年12月31日资产欠债表相干项目调节表中各项宗旨调节金额(调增数以“+”号吐露,调减数以“-”号吐露)。【谜底解析】:因爆发火警导致存货首要失掉属于非调节事项;董事会提出的法定盈利公积分拨计划属于调节事项;董事会提出的股票股利和现金股利分拨计划都属于非调节事项。2011年1月25日,法院一审讯决甲公司败诉,恳求其支出补偿款400万元,并担负诉讼费5万元,甲公司对此结果不服并提起上诉,甲公司的执法照顾周旋以为应支出补偿款300万元,并担负诉讼费5万元。【谜底解析】:日后光阴分拨现金股利和巨额举债属于日后非调节事项,不调节告诉年度的报表。(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品,以及税务陷阱开具的进货退出证实单。甲公司正在2010年12月31日确认了相干的估计欠债742万元。2010年度资产欠债表日后光阴,注册管帐师正在对该公司2010年度管帐报表审计时呈现以下事项(此中前三个事项爆发正在2011年3月20日之前,第四个事项爆发正在3月20日之后):3、2012年2月1日,某上市公司呈现近期企业经开业绩不佳,决意从该月起将修立估计折旧年限由本来的6年改为10年,当时公司2011年年报尚未核准报出,该经济事项属于()。管帐中期期末网罗半腊尾、季末、月末。2011年3月15日法院占定甲公司败诉、补偿金额为110万元。(“应交税费”科目恳求写出明细科目及专栏名称,“利润分拨”科目恳求写出明细科目;谜底中的金额单元用万元吐露,结果保存两位幼数)(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法颁发停业,估计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的大概性极幼,应按全额计提坏账打算?

  (3)此事项该当调节告诉年度2011年的资产欠债表腊尾数,利润表的本期金额及一切者权柄转变表的今年金额栏的相干项目,实在调节如下:(4)D公司从乙银行得到贷款,甲公司为其担保本息和罚息总金额的70%。2011年3月30日法院占定甲公司与D公司败诉,此中甲公司归还贷款本息1 050万元和罚息460万元总额的70%。此选项没有说到本钱的冲减,若是也涉及到的话,做完备的措置该当是尚有一笔:B.20×6年11月份出售给某单元的100 000元商品,正在20×7年1月25日被退货①资产欠债表项目“腊尾余额”:调减“应收账款”2 223万元;调增“存货”1600万元;调减“递延所得税资产”29.25万元;调减“应交税费”440万元;调减“盈利公积”21.225万元;调减“未分拨利润”191.025万元。不研商其他税费要素)。甲公司不再上诉,补偿金钱已支出。A公司生气通过磋议管理题目,并与B企业初阶主动磋议。日后光阴,诉讼案情进一步明白,甲公司所聘专业讼师估计补偿金额正在210~230万元之间、且此光阴任一金额的大概性是肖似的。4、甲公司实用的所得税税率为25%,其2010年度财政告诉核准报出日为2011年4月30日,2010年所得税汇算清缴日为2011年3月20日。

  甲公司不再上诉,补偿金钱已支出。【谜底解析】:选项C,资产欠债表日是指管帐年度末和管帐中期期末。至2009年12月31日,该临盆修立临盆的已完成产物尚未对表出售(不研商所得税影响)。甲企业董事会以为,若是能削减长远债务的金额并消浸债务利率,甲企业将取消重复爆发的筹办失掉。②利润表项目“本期金额”:调减“开业收入”2 000万元;调减“开业本钱”1 600万元;调减“资产减值失掉”117万元;调减“所得税用度”70.75万元(100-29.25);2011年8月,甲公司因首要违约而被乙公司告状,原告提出索赔500 000元,法院2012年2月12日做出了占定,甲公司需正在占定后30日内向原告补偿400 000元,甲公司仍旧于占定当日施行。A公司所得税采用资产欠债表债务法核算,实用所得税税率为25%,2010年2月15日达成了2009年所得税汇算清缴。

  A.日后事项涵盖光阴网罗告诉光阴下一光阴的第一天至董事会或近似机构核准财政告诉对表发表的日期B.因为经济没落,甲企业陷入财政逆境,其已举借大批长远债务为其筹办举止筹资。该事项爆发后,A公司已行动资产欠债表日后调节事项措置,A公司所得税采用资产欠债表债务法核算,所得税税率25%,正在举办管帐报表调节时影响2011年净损益的金额是()。假定税法法则,除为第三方供应债务担保失掉不得税前扣除表,其他诉讼失掉正在实质爆发时同意税前扣除。选项C精确D.财政告诉核准报出今后、实质报出之前又爆发与资产欠债表日后事项相合的事项,并由此影响财政告诉对表发表日期的,日后事项涵盖光阴应以董事会或近似机构再次核准财政告诉对表发表的日期为截止日期【谜底解析】:该事项应该行动调节事项,遵照资产欠债表日后调节事项的措置准则举办相应调节。(2)2010年11月14日,B公司对甲公司提告状讼,恳求其补偿违反经济合同所酿成的B公司失掉400万元。)2011年一切者权柄转变表今年金额栏的调节:净利润(未分拨利润栏)调节削减150 000元,提取盈利公积项目(盈利公积栏)调节削减22 500元, 提取盈利公积项目( 未分拨利润栏)调节加多22 500。2、甲公司正在年度财政告诉核准报出日之前呈现了告诉年度的巨大管帐舛误,须要做的管帐措置是()。2009年12月25日接到B企业报告,B企业正在验收物资时,呈现该批产物存正在首要的质料题目须要退货。(6)3月28日,甲公司董事会倡议的利润分拨计划为:分拨现金股利210万元。该项上诉正在财政告诉核准报出前尚未了案,甲公司估计该上诉很大概颠覆原判,支出补偿款300万元,并担负诉讼费5万元。甲公司揣摸担负担保职守的大概性为90%,且D公司无归还本事。A.资产欠债表日至财政管帐告诉核准报出日之间,由董事会订定的财政管帐告诉所属光阴利润分拨计划中法定盈利公积的提取,应行动调节事项措置A.2010年1月20日(2009年度财政告诉尚未报出),甲企业的股东将其60%的一般股溢价出售给了丁企业。不研商除增值税、所得税以表的其他相干税费。该项诉讼正在财政管帐告诉核准报出前尚未了案。

  假定正在退货爆发前,A公司已盘算推算了2009年的应交所得税和递延所得税。2010腊尾,甲公司估计败诉的大概性为80%,最高补偿金额为300万元,依照严慎性恳求,甲公司确认了300万元的估计欠债,并正在利润表上响应为开业表开支。恳求:对上述事项举办账务措置,并阐述对2009年度管帐报表相应项宗旨调节数(不研商现金流量表)。假定甲公司出售该批商品时,出售价值是平正的,也切合收入确认前提。除额表阐述表,甲公司看待3个月以内账龄的应收金钱计提坏账打算的比例确定为5‰。C.资产欠债表日后事项,行动调节事项调节管帐报表相合项目数字后,还须要正在管帐报表附注中举办披露E.冲减资产欠债表日至财政告诉核准报出日之间爆发的退回以前年度出售产物的出售收入D.20×7年月1月30日呈现2003腊尾正在修工程余额200万元,20×6年6月到达预订可运用状况但尚未转入固定资产(3)填列甲公司2009年12月31日资产欠债表相干项目调节表中各项宗旨调节金额(调增数以“+”号吐露,调减数以“-”号吐露)。2010年1月,甲企业与其债权人举办磋议以重组总额为800万元一项债务。该事项对企业异日的筹办会爆发巨大影响,应该行动非调节事项正在2009年度管帐报表附注中举办披露【谜底解析】:选项A、B、E都该当正在“以前年度损益调节”科目借方举办核算。【谜底解析】:选项B,资产欠债表日后爆发的调节事项如涉及现金进出项宗旨,均不调节告诉年度资产欠债表的钱币资金项目和现金流量表各项目数字;选项C,资产欠债表日后事项,仍旧行动调节事项调节管帐报表相合项目数字的,除去执法、规矩以及其它管帐原则另有法则表,不须要正在管帐报表附注中举办披露;选项D,资产欠债表日至财政管帐告诉核准报出日之间,由董事会订定的财政管帐告诉所属光阴利润分拨计划中的现金股利和股票股利,均应行动非调节事项措置。甲公司正在2009年12月31日已被见告丙公司资金周转困苦无法按时归还债务,因此按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账打算。2010年2月8日两边磋议未成,A公司收到B企业报告,该批产物仍旧总计退回。

  1、H公司20×6年度财政告诉核准报出日为20×7年4月30日,该公司正在20×7年4月30日之前爆发的下列事项,不须要对20×6年度管帐报表举办调节的有()。甲公司按当年完毕净利润的10%提取法定盈利公积。这一生意对甲企业来说,全年跑狗图属于调节事项(1)2010年10月15日,A公司对甲公司提告状讼,香港开码大奖恳求其补偿违反经济合同所酿成的A公司失掉500万元,甲公司正在2010年12月31日无法揣摸该项诉讼的结果。A公司于2010年2月10日收到退回的产物,以及购货方退回的增值税专用的发票联和税款抵扣联(假设该商品增值税税率17%,A公司为增值税寻常征税人。D.资产欠债表日后爆发的调节事项,应该好像资产欠债表所属光阴爆发的事项一律,做出相干账务措置,并对资产欠债表日已编造的管帐报表作相应的调节2011年利润表本期金额栏的调节:“开业表开支”项目调节加多200 000元,“所得税用度”项目调节削减50 000元;净利润调节削减150 000元;2、某公司自资产欠债表日至财政告诉核准报出日之间爆发的下列事项中,属于非调节事项的有()。因为告诉年度并不存正在这种情状,于是不属于日后调节事项。该批商品的售价为100万元,增值税税额17万元,本钱为80万元,B公司货款未支出。

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